一、引言

革新开放以来, 我国口岸仓储物流企业生长迅速, 但与此同时, 随之而来的财务内部控制问题也相应增多, 这已经引起社会各界的重视。随着国家经济的不绝生长, 口岸仓储物流企业保存的内部控制问题也随之变革, 企业的治理者必须不绝调解企业内部控制制度, 全面提升企业内部治理水平, 从而最大限度包管企业平稳生长。企业内部控制对口岸仓储企业提升企颐魅整体经济效益, 提升企业市场竞争力起着很是重要的作用。因此, 口岸仓储物流企业如果要在猛烈的国际竞争中站稳脚跟, 除不绝增强突破自身运营瓶颈外, 还必须增强内部控制事情, 制定合理的危害控制步伐, 确保企业能够连续稳定健康生长。

二、内部控制的基本寄义

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工配合实施的旨在实现控制目标的历程。内部控制的目标是合理包管企业经营治理正当合规、资产宁静、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、增进企业实现生长战略。内部控制包括五大原则, 即重要性原则、全面性原则、制衡性原则、适应性原则和本钱效益原则。从看法上可知, 内部控制的要害是企业全体人员的集体加入, 内部控制制定的要害目标是包管企颐魅正常经营与不绝生长, 它是实现企业的连续经营的重要历程, 与企业日常经营历程一起成为每个企业存续的“左膀右臂”。

三、内部控制的重要性

(一) 连续降低企业经营和财务的危害

在任何企业生产经营中, 为维持日常经营而坚持一定水平的资金量很是重要。但资金量的维持也在一定水平上提高了企业的经营和财务危害。在此基础上, 企业必须高度重视潜在危害的防备, 增强危害评估, 将公司的潜在危害控制维持在可控规模内, 从而实现企业危害治理能力的稳步提升。口岸仓储物流企业由于受经济情况影响较大, 同时为正常经营, 基建资产投资金额大, 人力资源数量大, 应收款项数额大等情况, 都要求该行业在内部控制上打下稳定基础。

(二) 增进企业经济效益的稳步生长

增强财务内部控制体系建设, 可以集中整合企业各部分和环节的事情, 增强各部分之间的联动, 不绝提高企业资源的利用效率, 实现企业内部控制全面性、制衡性和适应性的有机整合。同时, 在企业内部控制的监督和评估体系中, 内控对提高员工事情积极性也具有重大影响, 绩效考评体系必须在它的指引下发挥作用。口岸仓储物流企业由于继续处于行业转型期, 内部之间的协调能力缺乏弹性, 员工基数巨大, 奖惩机制不健全, 这种倒运现状更要求企业内部控制必须做好内控建设, 才华在市场情况下获得生长。

四、口岸仓储物流企业内部控制保存的问题

(一) 企业治理者对内控重要水平理解不到位, 看法陈腐影响内控建设

口岸仓储物流企业由于多年计划经济体制的影响, 治理者对内部控制的理解流于形式居多, 依旧维持在种种规章制度的层面上, 甚至基础无法完全区分内部控制与治理制度的相同点和差别点, 更容易忽视内控的执行与监督体系建设。

实际上, 内部控制和业务生长息息相关, 相互影响, 塑造两者的合理统一是企业生长的要害。在口岸仓储物流企业中, 经常泛起业务部分认为内部控制倒运于业务日�？沟墓奶�, 甚至有时候许多企业治理者也如出一辙。以上陈腐心态严重影响了企业内控制度的正常建设, 进而造成许多内控制度形同虚设, 难以发挥积极作用, 致使企业保存大宗难以控制的危害。

(二) 企业员工对内部控制排斥, 内控意识较弱

任何企业的普通员工都是企业生长的基石, 其主观能动性对内部控制事情具有很是重要的影响。但目前在口岸仓储物流企业中, 大大都普通员工更多重视业务开展与实际收益的实现, 往往关于内部控制事情没有足够的重视, 尽管部分公司内制定了种种内控划定, 但由于对其员工重视水平缺乏, 在日常在执行历程中险些无法抵达预期效果, 致使内部控制事情举步维艰。甚至部分内控治理人员也保存事情经验缺乏, 造成内部控制事情浮于外貌, 限制企业内控治理水平的改善与提升。由于目前口岸仓储物流企颐魅正在从古板粗放型经营方法不绝向精细化经营方法转型, 员工内控看法的薄弱已经成为转型无法回避的软肋之一。

(三) 企业内部控制制度设计保存漏洞

除人员方面主观心态外, 许多口岸仓储物流企业与许多企业一样, 在设计内部控制制度体系时保存认识方面的偏差, 将企业内部控制事情险些全部设计成治理人员、资产动向、经营模式等模式, 却往往忽视了内部控制关于企业危害管控的重要作用, 这实际上让内控成了企业运营指导书, 无法从实质上实现内控的作用。由于企业内部控制事情缺乏注重危害治理的内容, 许多口岸仓储物流企业往往在受到危害影响后才寻求调解步伐, 而由于行业特点, 许多木已成舟的重大损失已经无法挽回了, 市场稍微风吹草动, 企业便泛起捉襟见肘。

其次, 企业在内控设计中对治理者和员工间的内控关系设计也保存不当, 许多治理者喜欢将自身权责放大, 反之有意无意降低员工主动加入水平, 这造成企业基础无法构筑一个完备的企业内部控制体系, 内控制度缺乏弹性、内控划定流于形式, 进而导致了企颐魅整体的财务内部控制事情效果不佳, 泛起大宗资金无效消耗的现象。

(四) 企业内部难以建立有效的危害评估体系

许多口岸仓储物流企业在进行危害治理事情时, 关于危害的预估事情并不到位, 这造成企业实现生长泛起重大倒运影响。而泛起这种情况的主要原因, 除人员认识缺乏、内控制度设计欠缺外, 更主要原因就在于这些企业没有设计一套有效的危害评估体系与内控制度齐头并进。

危害控制的设计高于内控领域, 涉及内容更具有纵深。但目前大大都口岸仓储物流企业还陶醉在“港老大一言堂”的时代思维, 在进行危害评估事情时不重视科学要领, 习惯于经验主义, 甚至是治理高层某些人小圈子决策主义, 绕过集体决策历程, 这就往往会导致危害评估的结果变得毫无意义, 最终对企业经营造成严重影响。另外, 许多企业危害评估标准也不敷统一, 进行危害评估事情时缺乏统一参考标准, 进一步导致了企业危害治理事情质量低下。

(五) 企业财务内部控制治理体系治理标准不敷完善

内控制度中最重要的环节是财务内控治理体系的建立与完善。在我国, 企业财务内部控制治理事情起步晚, 所接纳的要领险些照搬西方国家的经验, 这造成部分企业在引入西方财务内部控制治理体系后, 却忽视依据企业现实对财务内部控制体系进行实事求是的修订, 从而导致企业财务内部控制治理制度曲高和寡, 难以与企业生长有效融合。其次, 更有个体企业对财务内控治理高高挂起, 虽然设计比较完善的财务内部控制体系, 却并不注重具体实施, 对财务内部控制结果也不注重考核, 最终导致企业内部治理事情泛起问题, 造成企业经营损失。无论如何, 这种情况都造成企业内控治理体系标准脱离实际, 加上没有实际切合口岸仓储物流企业特征的体系保存, 往往造成已经建立的治理标准也是空中楼阁。

五、企业内部控制的生长偏向

(一) 继续增强企业内部控制人员体系建设

在目今市场竞争情况庞大多变的情况下, 口岸仓储物流企业首先应当从实际经营需要出发, 抓住本行业的特征, 针对性增进提高全体人员对内控的认知条理, 增强企业由内而外对抗种种危害的纠错能力。

首先在企业治理者角度, 必须增强关于内部控制体系建设重要性的认识深度, 明白口岸仓储物流企业与市场情况的紧密联系, 并由此主观上理解内部控制关于企业经营周期内危害防备的重大影响, 由上而下打造员工团队焦点理念, 增强员工关于内部控制事情的重视度, 更重要的是将内控思维融入企业文化体系中。

第二, 企业应当继续增强关于员工内控体系培训, 让员工从知识体系条理充分意识到内部控制的重要作用, 从主观上配合企业的内控指引, 并从自身做起, 塑造员工优良诚信口碑, 从最基础降低企业危害的泛起概率。

第三、企业增强财务内部控制治理理念革新周期, 迅速推动下层财务治理事情人员转变事情理念, 突破古板会计思维对自身的束缚, 以更放宽的眼界看待财务事情, 尤其认识到财务内控事情对整个内控体系运作的巨大影响力。企业应针对本行业会计核算与应收款项周转时期特征等行业情况, 勉励下层财务治理人员有效提高内控治理效率, 切实可行营造良好有效的收付款运转体系, 降低企业在行业内的可预估危害。

第四、打造素质过硬、能力充分的内控治理人才步队。随着内控全体成员对内部控制事情不绝提升, 内部控制事情员工也会随之提升思维体系, 加上通过种种专业素质培训、执法意识培训等要领, 进一步增进内控专业员工的事情水平不绝增强, 促使内控人员增强自身内控责任意识, 从而实现企业从内而外内部控制体系质量的有效提升。

(二) 继续完善企业内部控制制度建设

团队建设与制度建设是内控控制的双重支撑, 任何制度的落实与执行都需要团队的有效支持, 同时任何团队实现内控理念都必须依靠制度体系的建立与提升。企业应当继续积极完善内部控制制度建设, 实现企业内部跨部分派合, 让内控体系全面贯彻到企业内部经营历程中, 层层落实到企业的各个主要经营环节。

目前, 我国政府已经从国家条理下发了一系列企业财务治理政策和制度, 其中许多政策制度与口岸仓储物流行业直接或间接有关, 这些制度划定是企业生长内部控制体系的有效参考。口岸仓储物流企业应当凭据这些国家内控政策规则, 实时调解内部控制相关内容, 主要包括事情人员的岗位职责不相容情况、实际经营中的内控流程规范等, 以便制定出越发科学合理的内部控制制度。同时越发重要的是, 必须进一步确立企业内部各项事情的控制流程, 实现种种经济事项严格凭据流程的划定落实执行, 并设置专职人员对整个流程历程凭据内控制度实行监督, 最终确立岗位职责具体到人, 包管企业全员加入的内控制度最终实现。

(三) 继续建立高水平的危害评估标准体系

如上所述, 目前企业危害评估体系的建立保存着许多的困难, 其中最重要的原因在于许多企业忽视建立一套行之有效又比较完备的危害评估标准体系, 这又造成连锁反应, 让企业内部控制人员对企业种种事项的危害进行评估时, 难以精准对危害实施控制, 从而也不可能对由此造成的影响进行有效剖析, 降低企业可能蒙受的重大损失。因此当务之急, 口岸仓储物流企业首先必须制定出适合企业行业标准的危害评估标准体系, 并在实践中不绝完善革新, 从而包管危害评估的精准性, 实时实现企业危害的预警作用。在完善革新历程中, 企业首先应当不绝调试适合本企业的新型危害评估要领, 实时增补企业危害评估标准体系, 从而在企业受到危害影响时可以第一时间做出反应, 尽量减少危害关于企业的破坏。

还要关注的是, 由于古板的口岸仓储物流企业财务内部控制事情中面临着对内部控制数据收集难和剖析难的两大困境, 陪同着信息技术的飞速生长, 大数据技术为口岸仓储物流企业财务内控的提升提供了更多选择, 让企业可以自主建立适应本企业需求的技术平台体系。由于信息数据技术具有很强的适应性, 它使得企业对用户信息的剖析可以越发全面, 最大限度的剖析开发客户的经济价值, 从而资助企业提升自身的事情效率, 从而更好的实现企业效益。这样让同一口岸仓储物流集团内部的企业们有时机可以与集团同步开发出适应集团需要的全集团信息系统, 更高条理上建立相互辅助, 相互支持的危害控制体系, 从战略生长上适应目前口岸仓储物流行业面对的竞争情况。

(四) 继续培养适应焦点内控人员团队

随着国家经济与全球经济的紧密联系, 在口岸仓储物流企业中建立一支具备高明内控意识与内控专业素养的团队越发重要。只有建立专业内控团队, 才华够实现口岸仓储物流企业提升内部控制事情效率的需求。对此, 企业首先需要增强对内控人员的培训, 突破古板内控人员的规模局限, 努力在全员内部建立内控团队, 使之熟练掌握企业运作流程中的全部控制领域, 学会熟练使用最新的内控手段与要领进行企业内控剖析与评价。在此基础上, 企业应当提高内控人才的薪资福利待遇, 增强建立有效内控人员奖惩机制, 从另一个角度打造内控团队的焦点忠诚体系。

(五) 继续推动内控绩效考核体系的延展

任何企业缺乏奖惩机制都将造成内部杂乱, 人浮于事, 关于口岸仓储物流企业而言, 古板情况的余波依旧影响着行业内部思想的生长, 许多口岸仓储物流企业的事情效率还很低, 更遑论内控的执行力落实水平。对此企业必须加速推动实行内控绩效考核体系的完善与延展, 通过不绝角度来调动企业员工的积极性, 整体提高企业营运效率, 实现企业内部控制规范化。

企业必须从企业实际情况和行业特点出发, 实现员工个人与企业的紧密联系, 落实以员工为基础单位的主体责任制, 形成有效的内部考核制度。企业可以凭据企业实际情况, 按季度或月度在企业内部各要害岗位进行初始评估, 并在半年内或全年进行二次评估。评估的结果将与员工奖金挂钩, 通过这种机制调发动工的积极性, 实时发明并纠正内部控制事情中的新问题�；贡匦肟悸堑囊Φ闶亲龅娇己说墓侠淼�, 责任明确, 制止一刀切主义, 尤其降低对员工考核带来的副作用, 既攻击滥竽充数, 又不要让个体治理人员有拿着鸡毛适时箭的情况爆发。

六、结束语

综上所述, 口岸仓储物流企业由于具有本行业特点, 在市场情况日新月异的今天, 继续增强财务内部控制事情能力是每一个口岸仓储物流企业应努力追求的治理目标。我国目今的口岸仓储物流业内控事情仍然保存着管控体系不健全, 管控人员能力欠缺等诸多问题, 为此, 企业应当实时对企业内部控制事情体系进行增补和完善, 在了解自身管控事情需求的基础上吸收海内外有效的内部控制事情手段, 从而增进自身危害防备能力的增强, 从企业内部降低企业危害爆发的可能性, 推进企业继续健康生长。